Что есть, а чего нет: мифы и реальность
Прямого аналога «имущественного вычета» с суммы покупки (когда государство возвращает часть стоимости квартиры) в налоговом законодательстве Казахстана нет. Стоимость самой квартиры на расчёт индивидуального подоходного налога (ИПН) не влияет.
- Налоговый вычет по вознаграждению по ипотечному жилищному займу - уменьшает облагаемый доход на сумму уплаченных процентов (вознаграждения) в пределах лимита.
- Стандартный (базовый) вычет по ИПН - с 2026 года 30 МРП в месяц (129 750 ₸ при МРП 4 325 ₸). Общий вычет для работника, не связан напрямую с покупкой жилья, но также снижает налог.
Вычет применяется к вознаграждению (процентам), а не к телу займа и не к цене квартиры.
Вычет по вознаграждению по ипотеке: условия и лимит 2026
- Кто вправе: физическое лицо - резидент РК, у которого есть ипотечный жилищный заём.
- Лимит: не более 118 МРП за год - до 510 350 ₸ вознаграждения в год (при МРП 4 325 ₸), на которые уменьшается облагаемый доход.
- По каким займам: с 1 января 2025 года - по ипотечным жилищным займам в любых банках и лицензированных организациях, а не только в Отбасы банке.
- Условие: улучшение жилищных условий произведено на территории РК и в пользу самого заявителя.
- Период: вычет применяется в периоде, на который приходится наиболее поздняя из дат - погашение вознаграждения по графику либо фактическая оплата.
Кому подходит и на что обратить внимание
Вычет полезен прежде всего работающим по найму: работодатель как налоговый агент ежемесячно уменьшает облагаемый доход, и на руки работник получает больше. Чтобы был эффект, нужен облагаемый доход, из которого удерживается ИПН.
- Только вознаграждение: основной долг, комиссии и страховки в расчёт не входят.
- При погашении вознаграждения за счёт единых пенсионных выплат вычет применить можно - при обновлённом графике и документе об оплате; актуальность позиции по новому кодексу уточняйте в КГД.
- Промежуточный жилищный заём и нежилищные кредиты требуют отдельной проверки.
Как оформить вычет: пошагово
- 1Соберите документы: договор ипотечного жилищного займа, график погашения с выделенной суммой вознаграждения, документ об оплате вознаграждения (справка/выписка банка).
- 2Напишите заявление на применение вычета по вознаграждению на имя работодателя (налогового агента).
- 3Передайте заявление и документы в бухгалтерию.
- 4Работодатель ежемесячно уменьшает облагаемый доход на сумму уплаченного вознаграждения в пределах 118 МРП за год.
- 5При изменении графика (досрочное погашение, реструктуризация) предоставьте обновлённый график.
Если дохода по найму нет - через декларацию
Если вы не применяли вычет у работодателя или получаете доход не только по найму, вычет можно заявить в годовой декларации по ИПН, приложив те же подтверждающие документы. Декларация подаётся через кабинет налогоплательщика или на eGov.kz.
Налоги после покупки: что важно знать
- Налог на имущество физических лиц: рассчитывается налоговым органом по государственной оценке жилья; ставки прогрессивные, доли процента. Налог за 2025 год - до 1 октября 2026 года.
- «Налог на роскошь»: для недвижимости совокупной стоимостью свыше 450 млн ₸ с расчёта за 2026 год - повышенная ставка 2% на сумму превышения (впервые уплачивается до 1 октября 2027 года).
- Льготы по налогу на имущество есть у отдельных категорий (одиноко проживающие пенсионеры, лица с инвалидностью, ветераны, дети-сироты и др.).
- При перепродаже раньше года владения с приростом стоимости уплачивается ИПН 10% с разницы между ценой продажи и покупки.